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Die folgende Tabelle zeigt die Zusammenführung aus Steuerbelastung gemäß Bilanz und
theoretischer Steuerbelastung (Körperschaftssteuer).
Betrag
in Euro
Ergebnis der gewöhnlichenGeschäftstätigkeit
90.110
Theoretische Steuerbelastung (Steuersatz 27,50%)
24.780
Temporäre Unterschiede, die in Folgejahren versteuerbar sind:
0
GESAMT
0
Unterschiede, die sich nicht auf die Folgejahre auswirken:
Nicht absetzbare Kosten
267.005
Steuerfreie Erträge
0
Gewerbesteuer (IRAP) absetzbar Körperschaftssteuer (IRES)
(107.489)
Steuerbefreiung ACE (Aiuto alla Crescita Economica)
(2.216.695)
GESAMT
(2.057.178)
Steuerbemessungsgrundlage
0
IRES FÜRDAS LAUFENDE JAHR
1.405*
*IRES bezahlt von der österreichischen Niederlassung
InHinblick auf die Körperschaftsteuer (IRES) wird nachfolgend die Zusammenführung des
üblichen Steuersatzesmit dem tatsächlichen Steuersatz dargestellt:
Es folgt einÜberblickmit der Festlegung der lokalenGewerbesteuer:
2013
2012
ANWENDBARERÜBLICHERSTEUERSATZ
27,50%
27,50%
Auswirkung der steuerlichenHinzurechnungen (Kürzungen)
imVergleich zum üblichen Steuersatz:
– MwSt.freie Gehälter
0%
0%
– Dividenden
0%
0%
– Nicht absetzbare Kosten
81,49%
11,60%
– Andere permanente Unterschiede
(709,30%)
(104,10%)
TATSÄCHLICHERSTEUERSATZ
0%
0%
Betrag
in Euro
Unterschied zwischenWert und Kosten der Produktion
(1.428.498)
nicht für die IRAP relevante Kosten
6.864.960
GESAMT
5.436.463
in Italien steuerpflichtig
2.976.662
Theoretischer Steueraufwand (Steuersatz 2,98%)
88.705
Abzugsfähige temporäre Differenzen in den kommenden Jahren:
0
GESAMT
Steuerpflichtig IRAP
2.976.662
IRAP für das laufende Jahr
88.705
ANHANGZURBILANZ
