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NOTA INTEGRATIVA
Si riporta di seguito il prospettodi riconciliazione tra onerefiscaleda bilancioeonerefiscale
teorico (IRES).
ammontare
in Euro
Risultato prima delle imposte
90.110
Onere fiscale teorico (aliquota 27,50%)
24.780
Differenze temporanee tassabili in esercizi successivi
0
TOTALE
0
Differenze che non si riverseranno negli esercizi successivi
Costi indeducibili
267.005
Proventi non imponibili
0
Irap deducibile Ires
(107.489)
detassazione ACE
(2.216.695)
TOTALE
(2.057.178)
Imponibile fiscale
0
IRES correnteper l’esercizio
1.405*
*IRES versata dalla filiale austriaca
Sempre ai fini IRES si riporta il prospetto di riconciliazione tra aliquota ordinaria ed aliquota
effettiva:
Segue il prospetto con la determinazione dell’imponibile IRAP:
2013
2012
ALIQUOTAORDINARIAAPPLICABILE
27,50%
27,50%
Effettodellevariazioni inaumento (diminuzione) rispettoall'aliquotaordinaria:
– Redditi esenti
0%
0%
– Dividendi
0%
0%
– Costi indeducibili
81,49%
11,60%
– Altre differenze permanenti
(709,30%)
(104,10%)
ALIQUOTAEFFETTIVA
0%
0%
ammontare
in Euro
Differenza tra valore e costi della produzione
(1.428.498)
Costi non rilevanti ai fini IRAP
6.864.960
TOTALE
5.436.463
Imponibile IRAP Italia
2.976.662
Onere fiscale teorico (aliquota 2,98%)
88.705
Differenze temporanee deducibili in esercizi successivi
0
TOTALE
Imponibile IRAP
2.976.662
IRAP correnteper l'esercizio
88.705
