115 / 126
114
ammontare
in Euro
Risultato prima delle imposte
110.596
Onere fiscale teorico (aliquota 27,50%)
30.414
Differenze temporanee tassabili in esercizi successivi
0
TOTALE
0
Differenze che non si riverseranno negli esercizi successivi
Costi indeducibili
249.671
Proventi non imponibili
0
Irap deducibile Ires
(110.505)
detassazione ACE
(7.145.534)
TOTALE
(7.006.368)
Imponibile fiscale
0
IRES corrente per l’esercizio
2.273 *
*IRES versata dalla filiale austriaca
Sempre ai fini IRES si riporta il prospetto di riconciliazione tra aliquota ordinaria ed aliquota effettiva:
Segue il prospetto con la determinazione dell’imponibile IRAP:
2014
2013
ALIQUOTA ORDINARIA APPLICABILE
27,50%
27,50%
Effetto delle variazioni in aumento (diminuzione) rispetto all'aliquota ordinaria:
– Redditi esenti
0%
0%
– Dividendi
0%
0%
– Costi indeducibili
62,08% 81,49%
– Altre differenze permanenti
(1.804,23%)
(709,30%)
ALIQUOTA EFFETTIVA
0%
0%
ammontare
in Euro
Differenza tra valore e costi della produzione
(143.977)
Costi non rilevanti ai fini IRAP
9.740.585
TOTALE
9.596.608
Imponibile IRAP Italia
3.896.508
Onere fiscale teorico (aliquota 2,98%)
108.323
Differenze temporanee deducibili in esercizi successivi
0
TOTALE
Imponibile IRAP
3.896.508
IRAP corrente per l'esercizio
108.323
NOTA INTEGRATIVA
Tabella 51:
Dettaglio imposte anticipate e differite