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114
BETRAG
in Euro
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
110.596
Theoretische Steuerbelastung (Steuersatz 27,50 %)
30.414
Temporäre Unterschiede, die in Folgejahren versteuerbar sind:
0
GESAMT
0
Unterschiede, die sich nicht auf die Folgejahre auswirken:
Nicht absetzbare Kosten
249.671
Steuerfreie Erträge
0
Gewerbesteuer (IRAP) absetzbare Körperschaftssteuer (IRES)
(110.505)
Steuerbefreiung ACE (Aiuto alla Crescita Economica)
(7.145.534)
GESAMT
(7.006.368)
Steuerbemessungsgrundlage
0
IRES für das laufende Jahr
2.273*
*IRES bezahlt von der österreichischen Niederlassung
In Hinblick auf die Körperschaftsteuer (Ires) wird nachfolgend die Zusammenführung des üblichen Steuersatzes mit
dem tatsächlichen Steuersatz dargestellt:
Es folgt ein Überblick mit der Festlegung der lokalen Gewerbesteuer:
2014
2013
ANWENDBARER ÜBLICHER STEUERSATZ
27,50%
27,50%
Auswirkung der steuerlichen Hinzurechnungen (Kürzungen)
im Vergleich zum üblichen Steuersatz:
– MwSt.freie Gehälter
0%
0%
– Dividenden
0%
0%
– Nicht absetzbare Kosten
62,08% 81,49%
– Andere permanente Unterschiede
(1.804,23%)
(709,30%)
TATSÄCHLICHER STEUERSATZ
0%
0%
BETRAG
in Euro
Unterschied zwischen Wert und Kosten der Produktion
(143.977)
nicht für die IRAP relevante Kosten
9.740.585
GESAMT
9.596.608
in Italien steuerpflichtig
3.896.508
Theoretischer Steueraufwand (Steuersatz 2,78%)
108.323
Abzugsfähige temporäre Differenzen in den kommenden Jahren:
0
GESAMT
steuerpflichtige IRAP
3.896.508
IRAP für das laufende Jahr
108.323
Tabelle 51:
Detailangaben gestundete und vorausgezahlte Körperschaftssteuer
ANHANG ZUR BILANZ